Gelir Vergisi Nedir?
Gelir vergisi, gerçek kişilerin bir takvim yılında elde ettiği ticari kazanç, ücret, kira gibi kazanç ve iratların safi tutarı üzerinden 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'na göre alınan vergidir.
Diğer Adları: Gelir Vergisi Nedir, Income Tax, Yıllık Gelir Vergisi
Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 1. maddesine göre gelir, gerçek kişinin bir takvim yılı içinde elde ettiği kazanç ve iratların safi tutarıdır. Kanun yedi gelir unsuru sayar ve ilki ticari kazançtır. Şahıs işletmesiyle internetten satış yapan kişinin kazancı ticari kazanç olarak bu kanuna göre vergilendirilir.
Vergi, 103. maddedeki artan oranlı tarifeyle hesaplanır: matrah büyüdükçe üst dilimlere daha yüksek oran uygulanır. Dilim tutarları her yıl güncellendiği için hesap o yılın tarifesiyle yapılır.
Ticari kazanç, dönemin hasılatından işle ilgili giderler düşülerek bulunur. Ürün alışı, kargo, pazaryeri komisyonu, reklam ve personel gibi giderlerin belgeli olması bu yüzden doğrudan vergi tutarını etkiler. Kazancı basit usulde tespit edilen satıcının kazancı ise Kanun'daki istisna kapsamında değerlendirilir.
Gelir Vergisi E-Ticaret Satıcısı İçin Ne Zaman Önemlidir?
92. maddeye göre bir takvim yılının beyannamesi izleyen yılın mart ayının başından 25. günü akşamına kadar verilir. Yıl içinde ise ticari kazanç sahipleri üçer aylık dönemler için geçici vergi öder ve bu tutar yıllık vergiden mahsup edilir.
Kazanç büyüdükçe artan oranlı tarife, şahıs işletmesi ile şirket arasındaki tercihi gündeme getirir; şirketin kazancı kurumlar vergisine tabidir. Bu karar vergi, sigorta ve yönetim maliyetini birlikte etkiler; mali müşavirle hesaplanmadan verilmemelidir. Büyüme planının bu tarafı e-ticaret danışmanlığı sürecinde de konuşulur.
Gelir Vergisinde Sık Yapılan Hatalar
- Ciroyu kazanç sanmak. Vergi giderler düşüldükten sonra kalan kazanç üzerinden hesaplanır.
- Geçici vergiyi hesaba katmamak. Yıl içinde nakit ihtiyacı doğar.
- Belgesiz gider yazmak. Belgesi olmayan gider indirilemez.
Gelir Vergisi Hakkında Sık Sorulan Sorular
Gelir vergisi ne zaman ödenir?
Yıllık beyanname izleyen yılın mart ayında verilir; ödeme takvimi Kanun'da ve Gelir İdaresi duyurularında yer alır. Ticari kazanç sahipleri yıl içinde ayrıca geçici vergi öder.
Gelir vergisi ile kurumlar vergisi arasındaki fark nedir?
Gelir vergisi gerçek kişilerin, kurumlar vergisi ise sermaye şirketleri gibi kurumların kazancından alınır. Şahıs işletmesi gelir vergisine, limited ve anonim şirket kurumlar vergisine tabidir.
Gelir vergisi matrahı nasıl bulunur?
Ticari kazançta matrah, yıllık hasılattan işle ilgili belgeli giderler düşülerek bulunur. Kanun'daki indirim ve istisnalar da dikkate alınır; hesabı mali müşavir yapar.