Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Nedir?
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV), Kanun'a ekli dört listedeki akaryakıt, taşıt, tütün, alkollü içki ve bazı dayanıklı tüketim ile lüks mallardan, kural olarak bir defaya mahsus alınan vergidir.
Diğer Adları: ÖTV Nedir, ÖTV Açılımı, Special Consumption Tax
ÖTV Hangi Ürünlerde ve Ne Zaman Doğar?
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'nun 1. maddesi vergiyi dört listeye bağlar. (I) sayılı listede akaryakıt ürünleri, (II) sayılı listede taşıtlar, (III) sayılı listede tütün ürünleri ve alkollü içkiler, (IV) sayılı listede ise parfüm ve kozmetik müstahzarları, kürk ürünleri ve bazı ev aletleri gibi mallar yer alır.
Vergi bir defaya mahsus alınır: (III) ve (IV) sayılı listelerdeki mallarda vergiyi doğuran olay ithalat ya da imal edenin teslimidir. Ürünü yurt içinde bir tedarikçiden alıp satan e-ticaret satıcısı, kural olarak ayrıca ÖTV beyan etmez; vergi aldığı malın fiyatına zaten girmiştir.
ÖTV E-Ticaret Satıcısının Karşısına Ne Zaman Çıkar?
Satıcı kendi markasıyla üretim yaptırıyor ya da ürünü yurt dışından kendisi ithal ediyorsa listedeki mallarda ÖTV mükellefi olabilir. Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 24. maddesine göre ÖTV gibi vergiler KDV matrahına dahildir; KDV, ÖTV eklendikten sonraki tutar üzerinden hesaplanır. Fiyat kontrolü için KDV hesaplama aracı kullanılabilir.
Kozmetik, parfüm ya da küçük ev aleti satan ve yurt dışına açılmayı planlayan mağazada ithalat ve ihracat tarafının vergi etkisi e-ihracat danışmanlığı çalışmasında ayrıca incelenir. Hangi ürünün hangi listede olduğu gümrük tarife numarasına göre belirlenir; karar mali müşavir ve gerekiyorsa gümrük müşaviriyle verilir.
ÖTV'de Sık Yapılan Hatalar
- Ürünün listede olup olmadığına bakmamak. İthalat ya da üretimde vergi atlanır.
- KDV'yi ÖTV'siz tutar üzerinden hesaplamak. Fatura toplamı yanlış çıkar.
- Yeniden satışta ikinci kez ÖTV eklemek. Fiyat gereksiz yükselir.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Hakkında Sık Sorulan Sorular
ÖTV KDV'ye dahil mi?
ÖTV, Katma Değer Vergisi Kanunu'na göre KDV matrahına dahildir. Önce ÖTV eklenir, KDV ÖTV'li tutar üzerinden hesaplanır.
Kozmetik satan e-ticaret sitesi ÖTV öder mi?
Kozmetik ürünler (IV) sayılı listededir; vergi ithalatta ya da imalatçının tesliminde doğar. Ürünü yurt içinden alıp satan satıcı genellikle ayrıca ÖTV beyan etmez; kendi üretimi ya da ithalatı varsa durum mali müşavirle incelenir.