KDV Nedir?
KDV, Katma Değer Vergisi’nin kısaltmasıdır; mal ve hizmet teslimlerinden alınan, ürünün satış bedeline eklenen ve satıcının tahsil edip devlete beyan ettiği dolaylı vergidir.
KDV Nasıl Hesaplanır?
KDV, ürünün satış bedelinin üzerine eklenen ve nihai tüketicinin ödediği dolaylı bir vergidir. Satıcı vergiyi müşteriden tahsil eder ve devlete beyan eder; kendi alışlarında ödediği KDV ise indirim konusu yapılır. Böylece satıcının ödeyeceği vergi, tahsil ettiği KDV ile ödediği KDV arasındaki farktır.
KDV dahil fiyat = KDV hariç fiyat x (1 + KDV oranı)
Örnek (%20 genel oranla): KDV hariç 1.000 ₺’lik ürünün KDV dahil fiyatı 1.200 ₺’dir. Fiyat KDV dahil verilmişse KDV hariç tutar 1.200 / 1,20 = 1.000 ₺’dir, KDV 200 ₺’dir. Oranları Cumhurbaşkanı Kararı belirler: genel oran %20’dir, kararın eki listelerdeki mal ve hizmetlere %10 ya da %1 uygulanır.
Ödenecek KDV = Hesaplanan KDV - İndirilecek KDV
Örnek: Dönem içinde satışlardan 80.000 ₺ KDV hesaplanmış ve alışlarda 55.000 ₺ KDV ödenmişse 25.000 ₺ devlete ödenir. İndirilecek KDV fazlaysa fark sonraki döneme devreder ve iade edilmez; iade yalnızca ihracat gibi kanunun saydığı hâllerde istenir (KDV iadesi).
KDV E-Ticarette Neden Önemlidir?
KDV, fiyatlama ve marj hesabında en sık yapılan hatanın kaynağıdır. Müşterinin ödediği tutarın içinde KDV de vardır; bu, satıcının geliri değildir. Marj ve ROAS hesabı yapılırken gelir KDV hariç, maliyet de KDV hariç alınmazsa kâr olduğundan yüksek görünür. Platform raporlarındaki dönüşüm değerinin KDV dahil mi hariç mi olduğu da ROAS yorumunu etkiler.
Karar olarak ürün fiyatı, KDV hariç net fiyat üzerinden kurgulanır ve komisyon, kargo ve reklam bu net fiyattan düşülür. Fatura düzenlemesi ve beyan için doğru KDV oranının ürüne tanımlanması gerekir; yanlış oran fatura düzeltmesi ve vergi riski yaratır. Belgeler için e-arşiv fatura sayfasına bakılabilir.
Pazaryerlerinde komisyon ve hizmet bedellerinde de KDV farklı gösterilebilir; sipariş hesap özetleri KDV ayrımıyla okunmalıdır. Vergi yükümlülükleri mali müşavir görüşüyle netleştirilmelidir.
KDV Hesabında Sık Yapılan Hatalar
- KDV dahil geliri maliyetle kıyaslamak. Kâr olduğundan yüksek çıkar.
- Ürüne yanlış KDV oranı tanımlamak. Fatura ve beyan hatası doğar.
- ROAS’ı KDV dahil gelirle yorumlamak. Gerçek verimlilik abartılır.
- İade faturasında KDV’yi atlamak. Beyan ile muhasebe tutmaz.
KDV Hakkında Sık Sorulan Sorular
KDV nasıl hesaplanır?
KDV hariç tutar KDV oranıyla çarpılarak KDV tutarı, 1 ile oranın toplamıyla çarpılarak KDV dahil tutar bulunur. KDV dahil tutardan hariç tutara geçmek için (1 + oran)’a bölünür.
KDV dahil fiyat mı, KDV hariç fiyat mı esas alınmalı?
Müşteriye gösterilen fiyat genellikle KDV dahildir; marj ve ROAS hesabı ise KDV hariç tutarlar üzerinden yapılmalıdır. Raporlarda hangisinin kullanıldığı tutarlı olmalıdır.
KDV oranı hangi ürüne kaç olur?
Genel oran %20’dir. Bazı mal ve hizmetler Cumhurbaşkanı Kararının eki listelerde sayılır ve %10 ya da %1 oranına tabidir; ürünün hangi listede olduğundan emin olunamıyorsa mali müşavirle kontrol edilir.